In der Flut der steuerlichen Änderungen nicht unterzugehen, sondern rasch einen guten Überblick zu verschaffen, ist das Ziel dieses Buches. Die übersichtliche Gliederung, zahlreiche Beispiele und die relevante Rechtsprechung machen es zu einem wertvollen Nachschlagewerk für Studierende und Praktiker.
Neu in der 14. Auflage sind insbesondere:
Die Zurechnungsfiktion nach
2 Abs 4a EStG und deren Verfassungswidrigkeit (Rz 25c und 25d)
die neue Wegzugsbesteuerung mit Aufschuboption (Rz 59h) sowie Maßnahmen zur Vermeidung einer Wegzugsbesteuerung (Rz 59i) und der "step up" im Zuzugsfall (Rz 59j)
Unterhaltsleistungen der Eltern für volljährige Kinder ohne Familienbeihilfe sowie Unterhaltsleistungen der Kinder für ihre Eltern nach
234 ABGB im Licht der Rechtsprechung des VfGH zum subjektiven Nettoprinzip (Rz 75)
23a EStG ab 1.1.2016:
- Rz 253e - die Aufspaltung des steuerlichen Eigenkapitals in ein EK 1 (Verlustausgleichspotenzial) und ein EK 2 (irrelevant für Wartetastenverluste)
- Rz253f - ergänzende Anschaffungskosten und Fremdfinanzierungskosten aus einem Kauf eines Mitunternehmeranteils
- Rz 253g - das EK 1 per 1.1.2016 nach der Übergangsregel in
124b Z 290 EStG
- Rz 253h - eine positive Gewinntangente nach Hinzurechnungen schließt Wartetastenverluste aus
- Rz 253i - keine Segmentierung einer Erfolgstangente in linear oder progressiv zu besteuernde Einkünfte
das arm's length-Prinzip im Licht des Unionsrechts - Rz 283a
das Verrechnungspreisdokumentationsgesetz - Rz 283b
die Inkonsistenz der "BEPS"-Maßnahmen der EU - Rz 283c
Betriebsverlagerungen über die Grenze - Rz 283d
eine Gestaltungsoption zur Vermeidung eines Abzugsverbotes aus Nutzungs- oder Aufwandseinlagen - Rz 316 und 316a
die Einlagenrückzahlung idF AbgÄG 2015 - Rz 317 und 401 f
Divergenzen zwischen Unternehmens- und Steuerbilanz in einer Unternehmensgruppe - Rz 352b
Art III UmgrStG idF AbgÄG 2015 - 397a bis 397g
der Einlagenstand sowie das Einlage- und Gewinnkapital nach
4 Abs 12 EStG idF AbgÄG 2015 - Rz 401 und 402
die umsatzsteuerrechtliche Organschaft im Licht der neuen Rechtsprechung des EuGH - Rz 483
neue Rechtsprechung (EuGH, VwGH, BFG, VfGH)
Neu in der 14. Auflage sind insbesondere:
Die Zurechnungsfiktion nach
2 Abs 4a EStG und deren Verfassungswidrigkeit (Rz 25c und 25d)
die neue Wegzugsbesteuerung mit Aufschuboption (Rz 59h) sowie Maßnahmen zur Vermeidung einer Wegzugsbesteuerung (Rz 59i) und der "step up" im Zuzugsfall (Rz 59j)
Unterhaltsleistungen der Eltern für volljährige Kinder ohne Familienbeihilfe sowie Unterhaltsleistungen der Kinder für ihre Eltern nach
234 ABGB im Licht der Rechtsprechung des VfGH zum subjektiven Nettoprinzip (Rz 75)
23a EStG ab 1.1.2016:
- Rz 253e - die Aufspaltung des steuerlichen Eigenkapitals in ein EK 1 (Verlustausgleichspotenzial) und ein EK 2 (irrelevant für Wartetastenverluste)
- Rz253f - ergänzende Anschaffungskosten und Fremdfinanzierungskosten aus einem Kauf eines Mitunternehmeranteils
- Rz 253g - das EK 1 per 1.1.2016 nach der Übergangsregel in
124b Z 290 EStG
- Rz 253h - eine positive Gewinntangente nach Hinzurechnungen schließt Wartetastenverluste aus
- Rz 253i - keine Segmentierung einer Erfolgstangente in linear oder progressiv zu besteuernde Einkünfte
das arm's length-Prinzip im Licht des Unionsrechts - Rz 283a
das Verrechnungspreisdokumentationsgesetz - Rz 283b
die Inkonsistenz der "BEPS"-Maßnahmen der EU - Rz 283c
Betriebsverlagerungen über die Grenze - Rz 283d
eine Gestaltungsoption zur Vermeidung eines Abzugsverbotes aus Nutzungs- oder Aufwandseinlagen - Rz 316 und 316a
die Einlagenrückzahlung idF AbgÄG 2015 - Rz 317 und 401 f
Divergenzen zwischen Unternehmens- und Steuerbilanz in einer Unternehmensgruppe - Rz 352b
Art III UmgrStG idF AbgÄG 2015 - 397a bis 397g
der Einlagenstand sowie das Einlage- und Gewinnkapital nach
4 Abs 12 EStG idF AbgÄG 2015 - Rz 401 und 402
die umsatzsteuerrechtliche Organschaft im Licht der neuen Rechtsprechung des EuGH - Rz 483
neue Rechtsprechung (EuGH, VwGH, BFG, VfGH)