Dominik Dettenrieder

Hedge Accounting in Industrieunternehmen nach IFRS 9

• Broschiertes Buch

Produktbeschreibung

Angesichts der zunehmenden Dynamik von Rohstoffpreisen sowie der verstärkten Abhängigkeit des Unternehmenserfolges von Wechselkurs- und Zinsentwicklungen wird die Bewältigung der daraus resultierenden Risiken zur unabwendbaren Pflicht eines nachhaltig wirtschaftenden Managements. Um dieser Herausforderung angemessen zu begegnen, setzen Industrieunternehmen Strategien des finanzwirtschaftlichen Hedging ein, die es ihnen ermöglichen, sich mittels derivativer Finanzinstrumente wirksam gegen Marktpreisrisiken abzusichern. Die Bedeutung der Absicherung von Marktpreisrisiken für den gesamten Unternehmenserfolg und die Relevanz des Wirkungsgrades der hierfür im industriebetrieblichen Risikomanagement implementierten Strategien erfordern zweckadäquate Bilanzierungsregeln, die Unternehmen in die Lage versetzen, ihre Risikosteuerungsmaßnahmen bilanziell nachzuzeichnen. Aufgrund des kasuistischen Ansatzes und der zahlreichen Restriktionen gelten die einschlägigen, bislang in IAS 39 verankerten Hedge Accounting-Regelungen nicht mehr länger als geeignet, den Einklang von intern verfolgter Absicherung und externer Rechnungslegung zu gewährleisten. Im Rahmen des IAS 39 Replacement-Projektes entwickelte der IASB eine neue Konzeption des Hedge Accounting, die eine Kongruenz von Risikomanagement und Rechnungslegung sicherstellen soll sowie den Anforderungen an die im IFRS-Abschluss präsentierten Informationen genügt, um die Adressaten in ihren Kapitalallokationsentscheidungen angemessen zu unterstützen. Der Verfasser analysiert die neuen Vorschriften des IFRS 9 für bilanzielle Sicherungsbeziehungen und konkretisiert die Anforderungen mit dem Ziel der Vermittlung entscheidungsnützlicher Informationen. Dabei argumentiert er vor dem Hintergrund der konzeptionellen sowie technischen Regelungen und spiegelt die neuen Vorschriften an den qualitativen Anforderungen des Conceptual Framework als Würdigungsgrundlage der IFRS-Rechnungslegung.

Produktdetails

• Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfung, Bd. 48
• Verlag: Eul, Josef, Verlag GmbH / Josef Eul Verlag GmbH
• Seitenzahl: 320
• Erscheinungstermin: 7. Juli 2014
• Deutsch
• Abmessung: 210mm x 148mm x 20mm
• Gewicht: 466g
• ISBN-13: 9783844103373
• ISBN-10: 3844103376
• Artikelnr.: 41120673

Autorenporträt

Dominik Dettenrieder wurde 1985 in Ochsenhausen geboren. Sein Studium der Betriebswirtschaftslehre mit den Schwerpunkten Wirtschaftsprüfung und Treuhandwesen sowie Bankbetriebslehre und Finanzierung absolvierte er an der Universität Mannheim mit dem Abschluss als Diplom-Kaufmann im Juni 2010. Im August desselben Jahres begann er seine Tätigkeit als wissenschaftlicher Mitarbeiter am Institut für Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfung (IRW) der Westfälischen Wilhelms-Universität Münster unter der Leitung von Herrn Prof. Dr. Hans-Jürgen Kirsch. Dort schloss er im November 2013 sein Promotionsvorhaben mit dem akademischen Grad Dr. rer. pol. ab.

Inhaltsangabe

1 Problemstellung und Untersuchungskonzeption 2 Entscheidungsnützlichkeit
und ihre Operationalisierung durch qualitative Anforderungen als Leitlinien
der IFRS-Rechnungslegung 2.1 Das Conceptual Framework als Fundament der
IFRS Rechnungslegung 2.2 Die Zielsetzung der Entscheidungsnützlichkeit für
einen konkretisierten Adressatenkreis 2.3 Die qualitativen Anforderungen an
entscheidungsnützliche Informationen 3 Die ökonomische Absicherung von
Marktpreisrisiken im Rahmen des internen Risikomanagements 3.1
Systematisierung des betriebswirtschaftlichen Risikobegriffs 3.2
Anforderungen an das industriebetriebliche Risikomanagement 3.3 Die
Absicherung von Marktpreisrisiken mittels derivativer Finanzinstrumente 4
Bilanzierungsanomalien bei separater Bilanzierung der Elemente einer
Sicherungsbeziehung gemäß den allgemeinen Ansatz- und
Bewertungsvorschriften nach IFRS 4.1 Gesonderte bilanzielle Erfassung der
einzelnen Bestandteile einer ökonomischen Einheit 4.2 Ansatzanomalien 4.3
Bewertungsanomalien 4.4 Bilanzielle Sicherungsbeziehungen als Konstrukt zur
Vermeidung von Ansatz- und Bewertungsanomalien 5 Konkretisierung der
bilanziellen Abbildung der Absicherung von Marktpreisrisiken nach den
Vorschriften des Hedge Accounting in IFRS 9 5.1 Hedge Accounting im IAS 39
Replacement-Projekt 5.2 Die Abbildung der Wirksamkeit von
Risikomanagementaktivitäten nach IFRS 9 5.3 Darstellung der Bilanzierung
von Sicherungsbeziehungen nach IFRS 9 und Analyse der Auswirkungen auf die
Vermögens-, Finanz- und Ertragslage 5.4 Designation und Dokumentation als
Voraussetzungen zur Anwendung des Hedge Accounting 5.5 Partiell und
aggregiert sicherbare Grundgeschäfte im Rahmen des Hedge Accounting 5.6
Partiell und aggregiert für die Absicherung zulässige Sicherungsinstrumente
im Rahmen des Hedge Accounting 5.7 Prospektive Beurteilung der Wirksamkeit
einer Sicherungsbeziehung als Voraussetzung zur Anwendung des Hedge
Accounting 5.8 Auflösung, Fortführung und Anpassung einer bilanziellen
Sicherungsbeziehung 6 Abschließende Würdigung der Regelungen des Hedge
Accounting nach IFRS 9 vor dem Hintergrund der Zielsetzung der Vermittlung
entscheidungsnützlicher Informationen