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Band 1

Die Ertragsteuern Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer

Aus der Reihe Betrieb und Steuer

54,99 €

inkl. gesetzl. MwSt., Versandkostenfrei

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Beschreibung

Produktdetails

Einband

Taschenbuch

Erscheinungsdatum

29.05.2001

Verlag

Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler

Seitenzahl

229

Maße (L/B/H)

24,4/17/1,3 cm

Gewicht

409 g

Auflage

16. vollst. überarbeitete Auflage 2001

Sprache

Deutsch

ISBN

978-3-409-50981-7

Beschreibung

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Einband

Taschenbuch

Erscheinungsdatum

29.05.2001

Verlag

Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler

Seitenzahl

229

Maße (L/B/H)

24,4/17/1,3 cm

Gewicht

409 g

Auflage

16. vollst. überarbeitete Auflage 2001

Sprache

Deutsch

ISBN

978-3-409-50981-7

Herstelleradresse

Gabler, Betriebswirt.-Vlg
Abraham-Lincoln-Str. 46
65189 Wiesbaden
DE

Email: ProductSafety@springernature.com

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  • Einführung.- 1 Die Ertragsteuerarten.- 2 Die Einkommensteuer.- 2 A Überblick.- 2 A 1 Die persönliche Steuerpflicht.- 2 A 2 Das Einkommen als Gegenstand der sachlichen Steuerpflicht.- 2 A 3 Schema der Einkommensteuer-Ermittlung.- 2 A 4 Der Einkommensteuertarif.- 2 A 5 Die Veranlagung.- 2 B Morphographie der Einkunftsarten.- 2 B 1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft.- 2 B 2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb.- 2 B 3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit.- 2 B 4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.- 2 B 5 Einkünfte aus Kapitalvermögen.- 2 B 6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.- 2 B 7 Sonstige Einkünfte.- 2 C Ordnung der Einkunftsarten.- 2 C 1 Haupt- und Nebeneinkunftsarten.- 2 C 2 Gewinn- und Überschußeinkunftsarten.- 2 C 3 Die Bedeutung des
    24 EStG.- 2 C 4 Nicht besteuerte Einkünfte.- 2 C 5 Hälftig besteuerte Einkünfte (Halbeinkünfteverfahren).- 2 C 6 Außerordentliche Einkünfte.- 2 C 7 Die Bedeutung der richtigen Zuordnung der Einkünfte.- 2 D Die Ermittlung der Einkünfte.- 2 D 1 Grundsätze der Einkunftsermittlung.- 2 D 2 Methoden der Einkunftsermittlung (Überblick).- 2 D 3 Grundsätze der Gewinnermittlung.- 2 D 4 Die Gewinnermittlungsmethoden.- 2 D 5 Die Ermittlung des Überschusses der Einnahmen über die Werbungskosten.- 2 D 6 Betriebsausgaben, Werbungskosten, Lebensführungskosten.- 2 D 7 Nicht oder nur teilweise abzugsfähige Betriebsausgaben und Werbungskosten.- 2 E Altersentlastungsbetrag, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen.- 2 E 1 Überblick.- 2 E 2 Altersentlastungsbetrag.- 2 E 3 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben.- 2 E 4 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben.- 2 E 5 Sonderausgaben-Pauschbeträge und –Pauschalen.- 2 E 6 Wie Sonderausgaben zu behandelnde Steuervergünstigungen nach

    10f und 10g EStG.- 2 E 7 Außergewöhnliche Belastungen.- 2 F Verlustausgleich und Verlustabzug.- 2 F 1 Der Verlustausgleich.- 2 F 2 Der Verlustabzug (Verlustvortrag und Verlustrücktrag).- 2 F 3 Einschränkungen von Verlustausgleich und Verlustabzug durch das „Mindeststeuerkonzept“.- 2 F 4 Besonderheiten bei beschränkter Haftung.- 2 F 5 Besonderheiten bei Auslandsverlusten.- 2 F 6 Besonderheiten bei Beteiligungen an „Verlustzuweisungsmodellen“.- 2 G Die Behandlung von Personenmehrheiten.- 2 G 1 Gemeinsames Wirtschaften mehrerer Personen und Prinzip der Einzelbesteuerung.- 2 G 2 Mitunternehmergemeinschaften.- 2 G 3 Unterbeteiligungen.- 2 H Die Behandlung von Veräußerungsvorgängen.- 2 H 1 Die einkommensteuerliche Relevanz von Veräußerungsvorgängen.- 2 H 2 Besonderheiten der Einkommensbesteuerung von Veräußerungserfolgen.- 2 H 3 Die Veräußerung eines ganzen Gewerbebetriebs.- 2 H 4 Die Veräußerung eines gewerblichen Teilbetriebs.- 2 H 5 Die Veräußerung einer im Betriebsvermögen befindlichen hundertprozentigen Kapitalgesellschaftsbeteiligung.- 2 H 6 Die Veräußerung eines Mitunternehmeranteils.- 2 H 7 Die Betriebsaufgabe.- 2 H 8 Die Betriebsverpachtung.- 2 H 9 Die unentgeltliche Übertragung von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen.- 2 H 10 Die Veräußerung von Betrieben der Land- und Forstwirtschaft und von Vermögen, das der selbständigen Arbeit dient.- 2 H 11 Die Veräußerung von im Privatvermögen gehaltenen Anteilen an Kapitalgesellschaften.- 2 H 12 Die privaten Veräußerungsgeschäfte.- 2 J Die Besteuerung wiederkehrender Leistungen.- 2 J 1 Überblick.- 2 J 2 Begriffe und Begriffsabgrenzungen.- 2 J 3 Grundfragen und Grundantworten.- 2 J 4 Schema der Besteuerung wiederkehrender Leistungen.- 2 J 5 Die Behandlung von Zeitrenten beim Verpflichteten.- 2 J 6 Die Behandlung von Leibrenten beim Verpflichteten.- 2 J 7 Die Behandlung dauernder Lasten beim Verpflichteten.- 2 J 8 Die Behandlung von Zeitrenten beim Berechtigten.- 2 J 9 Die Behandlung von Leibrenten beim Berechtigten.- 2 J 10 Die Behandlung wiederkehrender geldwerter Vorteile beim Berechtigten.- 2 J 11 Besonderheiten bei wiederkehrenden Leistungen zwischen unterhaltsberechtigten Personen sowie bei freiwilligen Leistungen.- 2 K Das zu versteuernde Einkommen.- 2 K 1 Überblick.- 2 K 2 Freibeträge nach
    32 EStG.- 2 K 3 Sonstige vom Einkommen abzuziehende Beträge.- 2 L Festsetzung und Zahlung der Einkommensteuer.- 2 L 1 Die Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer.- 2 L 2 Die Lohnsteuer.- 2 L 3 Die Kapitalertragsteuern.- 2 L 4 Die Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (
    35 EStG).- 2 L 5 Vorauszahlungen, Abschlußzahlung, Erstattung.- 2 M Familienleistungsaus gleich, Kindergeld und Erziehungsgeld.- 2 N Die Kirchensteuern.- 3 Die Körperschaftsteuer.- 3 A Überblick.- 3 A 1 Die persönliche Steuerpflicht.- 3 A 2 Bemessungsgrundlagen und Tarife.- 3 A 3 Der Systemwechsel zum 1.1.2001 durch die Unternehmenssteuerreform.- 3 B Das körperschaftsteuerliche Einkommen vor Verlustabzug.- 3 B 1 Der Einkommensbegriff des KStG.- 3 B 2 Das Steuerbilanz-Ergebnis und die Erfolgskorrekturen aus anwendbaren einkommensteuerlichen Vorschriften.- 3 B 3 Erfolgswirksame Gesellschafter-Einlagen.- 3 B 4 Satzungspflichtaufwendungen.- 3 B 5 Verdeckte Gewinnausschüttungen.- 3 B 6 Nichtabziehbare Steueraufwendungen.- 3 B 7 Nichtabziehbare Geldstrafen.- 3 B 8 Nichtabziehbare Spenden.- 3 B 9 Nichtabziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen.- 3 B 10 Steuerfreie Erträge.- 3 B 11 Erträge aus nichtabziehbaren Aufwendungen.- 3 B 12 Gewinnanteile der persönlich haftenden Gesellschafter von Kommanditgesellschaften auf Aktien.- 3 C Die Besteuerung von Ausschüttungen der Kapitalgesellschaft.- 3 C 1 Offene Gewinnausschüttungen.- 3 C 2 Verdeckte Gewinnausschüttungen.- 3 C 3 Ausschüttungen aus dem „steuerlichen Einlagekonto“.- 3 C 4 Besonderheiten im Übergang vom Anrechnungs- zum Halbeinkünfteverfahren.- 3 D Die Behandlung von Verlusten.- 3 D 1 Der Verlustabzug.- 3 D 2 Einschränkungen beim „Mantelkauf“.- 3 E Festsetzung, Veranlagung und Entrichtung der Körperschaftsteuer.- 3 F Die Besteuerung schwindender und umwandelnder Kapitalgesellschaften.- 3 F 1 Auflösung und Liquidation.- 3 F 2 Ausscheiden aus der unbeschränkten Steuerpflicht.- 3 F 3 Formwechsel in eine Personenunternehmung.- 3 F 4 Verschmelzung mit anderen Kapitalgesellschaften.- 3 F 5 Verschmelzung mit einer Personenunternehmung.- 3 F 6 Spaltung einer Kapitalgesellschaft.- 4 Die Gewerbesteuer.- 4 A Überblick.- 4 A 1 Der Steuergegenstand der Gewerbesteuer.- 4 A 2 Die Betriebsstätte.- 4 A 3 Mehrheit von Betrieben.- 4 A 4 Der Steuerschuldner der Gewerbesteuer.- 4 A 5 Schema der Gewerbesteuer-Ermittlung.- 4 B Der Gewerbeertrag.- 4 B 1 Ausgangsgröße: Gewerblicher Gewinn (Verlust).- 4 B 2 Dauerschuldzinsen.- 4 B 3 Renten und dauernde Lasten bestimmter Enstehungsgründe.- 4 B 4 Gewinnanteile stiller Gesellschafter.- 4 B 5 Bezüge persönlich haftender Gesellschafter einer KGaA.- 4B 6 Miet-und Pachtzinsen.- 4 B 7 Erfolgsanteile aus Mitunternehmergemeinschaften.- 4B 8 Ausschüttungsbedingte Teilwertabschreibungen.- 4B 9 Spenden.- 4 B 10 Grundbesitz-Abzüge.- 4 B 11 Gewinnanteile aus Kapitalgesellschaftsbeteiligungen.- 4 B 12 Fremdkapital-Vergütungen nach
    8a KStG.- 4 B 13 Anteile nicht im Inland belegener Betriebsstätten.- 4 B 14 Gewerbeverlustabzug.- 4 C Der Tarif der Gewerbesteuer.- 4 C 1 Ermittlung des Steuermeßbetrags.- 4 C 2 Berechnung der Gewerbesteuer aus dem Meßbetrag.- 4 C 3 Exkurs: Berechnung des Gewerbesteueraufwands im Jahresabschluß.- 4 D Festsetzung und Zahlung der Gewerbesteuer.- 4 D 1 Die Veranlagung.- 4 D 2 Die Zerlegung.- 4 D 3 Vorauszahlungen und Abschlußzahlung.- 5 Die ertragsteuerliche Organschaft.- 5 A Überblick.- 5 A 1 Der Sachverhalt „Organschaft“.- 5 A 2 Die unterschiedliche Würdigung des Organschaftssachverhalts im Steuerrecht.- 5 A 3 Der Organkreis.- 5 A4 Die Eingliederung.- 5 A 5 Ausgedehnte Organkreise.- 5 B Die gewerbesteuerliche Organschaft.- 5 B 1 Voraussetzungen der gewerbesteuerlichen Organschaft.- 5 B 2 Konsequenz: Betriebsstättenfiktion.- 5 B 3 Feststellung der Besteuerungsgrundlagen und Veranlagung zur Gewerbesteuer.- 5 B 4 Mehrheit von Organträgern.- 5 B 5 Exkurs: Gewerbesteuerersparnisse durch Organschaft?.- 5 C Die körperschaftsteuerliche Organschaft.- 5 C 1 Voraussetzungen der körperschaftsteuerlichen Organschaft.- 5 C 2 Konsequenz: Einkommenszurechnung.- 5 C 3 Ausnahmen von der Einkommenszurechnung.- 5 C 4 Die Behandlung von Ausgleichszahlungen.- 6 Der Solidaritätszuschlag.- Verzeichnis von Kommentaren.- Literaturhinweise zu „Steuerbilanzen“.- Tafeln zum Ausklappen.- Tafel 1: Vereinfachtes Schema der Einkommensteuer-Ermittlung (zu 2 A 3).- Tafel 2: Vereinfachtes Schema der Besteuerung wiederkehrender Leistungen (zu 2 J 4).- Tafel 3: Vereinfachtes Schema der Körperschaftsteuer-Ermittlung für Kapitalgesellschaften (zu 3 A 2).- Tafel 4: Schema der Gewerbesteuer-Ermittlung (zu 4 A 5).