Oliver Heinekamp

Die strafbefreiende Selbstanzeige

Schnittstelle zwischen Straf- und Steuerrecht

• Broschiertes Buch

Produktbeschreibung

Steuerhinterziehung ist kein Kavaliersdelikt und muss konsequent bekämpft werden. Eine strafbefreiende Selbstanzeige für Steuerstraftaten darf daher nur unter gesetzlich engen Voraussetzungen möglich sein. Nicht zuletzt durch die mediale Berichterstattung über prominente Steuersünder wird den Betroffenen vor Augen geführt: Es ist höchste Zeit, die Sünden der Vergangenheit zu bereinigen. Und es ist wirklich höchste Zeit, denn nach einer ersten Verschärfung des Selbstanzeigerechts im Jahr 2011 ist nun abermals eine noch weitergehende Gesetzesänderung in Vorbereitung. Dieses Gesetz soll zum 1. Januar 2015 in Kraft treten.

Daraus folgt ein erhöhter Beratungsbedarf. Um Mandanten bei begangener Steuerhinterziehung effektiv und richtig beraten und vertreten zu können, muss der Rechtsanwalt sowohl die zutreffende steuerliche Beurteilung kennen als auch mit den Besonderheiten des Strafrechts und des Strafverfahrensrechts vertraut sein. Er muss zudem wissen, welche Rolle die jeweiligen Akteure wie Steuerfahnder, Staatsanwaltschaft, Bußgeld- und Strafsachenstellen etc. spielen und welche Befugnisse sie haben.

Herr Rechtsanwalt Oliver Heinekamp beschreibt im Buch die Grundzüge des Steuerstrafverfahrens und geht auf die aktuell geltenden hohen Anforderungen für die Wirksamkeit der strafbefreienden Selbstanzeige detailliert ein. Im Buch enthalten sind darüber hinaus praxiserprobte Checklisten, um für die Beratung im Alltag optimal gerüstet zu sein.

Produktdetails

• Verlag: TeleLex
• Seitenzahl: 69
• Erscheinungstermin: 11. Dezember 2015
• Deutsch
• Abmessung: 240mm x 175mm x 10mm
• Gewicht: 225g
• ISBN-13: 9783944731124
• ISBN-10: 3944731123
• Artikelnr.: 41350277

Inhaltsangabe

1 Grundlagen und Ablauf des Steuerstrafverfahrens 1.1 Beteiligte Personen und Behörden 1.1.1 Beschuldigter 1.1.2 Steuerberater oder Rechtsanwalt als Verteidiger 1.1.3 Steuerfahndung ("SteuFa") 1.1.4 Bußgeld- und Strafsachenstelle ("BuStra") bzw. Strafsachenund Bußgeldstelle ("StraBu") 1.1.5 Staatsanwaltschaft ("StA") 1.1.6 Strafgerichte 1.2 Der Ablauf des Steuerstrafverfahrens 1.2.1 Abschluss des Ermittlungsverfahrens 1.2.2 Strafbefehl (Paragraphen 407 ff. StPO) 1.2.3 Anklage 1.2.4 Zwischenverfahren 1.2.5 Hauptverhandlung 1.2.6 Rechtsmittel 1.3 Vorstrafenregister 1.4 Sonstige Auswirkungen einer Verurteilung 2 Materielles Steuerstrafrecht 2.1 Pflicht zur Abgabe richtiger und Korrektur unrichtiger Steuererklärungen 2.2 Überblick 2.3 Steuerhinterziehung, Paragraph 370 AO 2.3.1 Erster Taterfolg: Steuerverkürzung 2.3.2 Kompensationsverbot,Paragraph 370 Abs. 4 S. 3 AO 2.3.3 Höhe der verkürzten Steuer 2.3.4 Zweiter Taterfolg: Nicht gerechtfertigter Steuervorteil 2.3.5 Vollendung der Tat 2.3.6 Tathandlungen 2.3.7 Vorsatz 2.3.8 Schuld 2.3.9 Täter, Anstifter, Gehilfe 2.3.10 Versuch 2.3.11 Strafe 2.3.12 Strafe bei besonders schwerem Fall 2.4 Folgen der Strafbarkeit 2.4.1 Haftung für hinterzogene Steuer, Paragraphen 69 ff. AO 2.4.2 Hinterziehungszinsen 2.4.3 Haftung für Hinterziehungszinsen 2.4.4 Verlängerte steuerliche Festsetzungsfrist 2.5 Leichtfertige Steuerverkürzung 3 Die strafbefreiende Selbstanzeige 3.1 Einmalige Ausnahmeerscheinung 3.2 Inhalt 3.3 Form der Selbstanzeige 3.3.1 Schriftform 3.3.2 Exkurs: Übersendung von Bankunterlagen aus dem Ausland 3.3.3 Keine Bezeichnung als Selbstanzeige 3.4 Strafrechtliche Verjährung 3.5 Die Person des Anzeigeerstatters 3.6 Adressat der Selbstanzeige 3.7 Nachzahlung der Steuer und des Solidaritätszuschlags 3.8 Sperrgründe des Paragraphen 371 Abs. 2 AO 3.8.1 Sperrgrund: Bekanntgabe einer Prüfungsanordnung nach Paragraph 196 AO, Paragraph 371 Abs. 2 Nr. 1 a) AO 3.8.2 Sperrgrund: Bekanntgabe der Einleitung eines Strafverfahrens, Paragraph 371 Abs. 2 Nr. 1 b) AO 3.8.3 Sperrgrund: Erscheinen eines Prüfers, Paragraph 371 Abs. 2 Nr. 1 a AO 3.8.4 Sperrgrund: Tatentdeckung, 371 Abs. 2 Nr. 2 AO 3.8.5 Sperrgrund: Hinterziehungsbetrag über 50.000 Euro, Paragraph 371 Abs. 2 Nr. 3 AO 3.9 Selbstanzeige trotz Sperrwirkung? 3.10 Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung 4 Ausblick auf geplante Gesetzesänderungen ab 2015 5 Risiken bei Beraterfehlern 5.1 Handwerkliche Fehler bei Selbstanzeige 5.2 Strafrechtliche Risiken 5.2.1 Steuerhinterziehung 5.2.2 Geldwäsche, Paragraph 261 StGB 5.2.3 Verletzung von Privatgeheimnissen, Paragraph 203 StGB 5.2.4 Strafvereitelung, Paragraph 258 StGB 5.3 Haftung für Steuern und Hinterziehungszinsen 5.4 Zivilrechtliche Haftung gegenüber dem Mandanten 6 Checklisten für die Praxis 6.1 Checkliste: Selbstanzeigeberatung 6.2 Checkliste: Durchsuchung beim Mandanten 6.3 Checkliste: Durchsuchung in der Anwalts- oder Steuerberatungskanzlei 6.4 Checkliste: Übersicht Verjährung