Praktische Hilfe bei der Steuererklärung! Da die Finanzverwaltung ihre Prüfungstätigkeit auch im Vereinsbereich immer mehr ausdehnt, ergeben sich für Vereine immer größere Unsicherheiten z.B. im Bereich der Haftung oder der Gefährdung der Gemeinnützigkeit. Unter diesem Gesichtspunkt erscheint es wichtig, dem Anwender für seine Praxis zahlreiche Hilfestellungen zu geben. Dieses Buch erläutert sämtliche für die Vereinsbesteuerung wichtigen Bereiche: Rechtliche Grundlagen, Rechenschafts-, Buchführung- und Aufzeichnungspflichten, Haftung, Gemeinnützige Zwecke, Darstellung der Steuerarten…mehr
Da die Finanzverwaltung ihre Prüfungstätigkeit auch im Vereinsbereich immer mehr ausdehnt, ergeben sich für Vereine immer größere Unsicherheiten z.B. im Bereich der Haftung oder der Gefährdung der Gemeinnützigkeit. Unter diesem Gesichtspunkt erscheint es wichtig, dem Anwender für seine Praxis zahlreiche Hilfestellungen zu geben. Dieses Buch erläutert sämtliche für die Vereinsbesteuerung wichtigen Bereiche: Rechtliche Grundlagen, Rechenschafts-, Buchführung- und Aufzeichnungspflichten, Haftung, Gemeinnützige Zwecke, Darstellung der Steuerarten Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer, Lohnsteuer, Grundsteuer, Grunderwerbsteuer, Lotteriesteuer, Abgeltungsteuer, geringfügige Beschäftigung, Satzungsbestimmungen, Erklärungen zur Überprüfung der Steuerbegünstigung, der Bereiche Spenden/Zuwendungen und Sponsoring sowie der Bestimmungen des Sozialversicherungsrechts. Die komplett aktualisierte und erweiterte 7. Auflage gewährleistet aktuelle Informationen über die erfolgten Rechtsänderungen und deren Auswirkungen auf die Praxis sowie zur Sicherung und des Erhalts der Steuerbegünstigung.
Zahlreiche Beispiele, Tipps sowie ein formularbezogener Fall machen das Buch für Vereinsverantwortliche und Steuerberater zu einer unverzichtbaren Hilfe bei der täglichen Arbeit und der Abgabe der Steuererklärung "Die steuerliche Betriebsprüfung".
Harald Dauber ist Inhaber der Unternehmen HDS-Verlag (Erstellung von Literatur im Bereich Wirtschaft, Steuern und Recht), HDS-Buchhandelsversand (Spezialist für die Lieferung von Fach- und Spezialliteratur), HDS-Seminare (Anbieter von Steuerseminaren für Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Fachanwälte für Steuerrecht, Vereine und Verbände sowie Fachbuchautor für die Bereiche Vereinsbesteuerung und Gemeinnützigkeit.
Josef Schneider, Diplom-Finanzwirt, war Dozent an der Fachhochschule für Finanzen n Edenkoben und lehrte dort insbesondere das Fach Einkommensteuer. Er ist Autor zahlreicher Fach- und Lehrbücher im Steuerrecht.
Inhaltsangabe
Inhaltsverzeichnis Vorwort zur 7. Auflage III Die Autoren V Abkürzungsverzeichnis XXIX Literaturverzeichnis XXXIII 1. Rechtliche Grundlagen 1 1.1 Begriff des Vereins 1 1.2 Bürgerliches Gesetzbuch (BGB) 1 1.3 Die Gründung eines Vereins 1 1.4 Arten des Vereins 6 1.4.1 Abgrenzung zwischen wirtschaftlichem und nichtwirtschaftlichem Verein 6 1.4.1.1 Wirtschaftliche Vereine 6 1.4.1.2 Nichtwirtschaftliche Vereine 6 1.4.2 Abgrenzung zwischen rechtsfähigem Verein und nichtrechtsfähigem Verein 7 1.4.2.1 Rechtsfähiger Verein 7 1.4.2.2 Nichtrechtsfähiger Verein 9 1.4.2.3 Von der Gründung des Vereins zur Rechtsfähigkeit 10 1.5 Untergliederungen von Vereinen/Mehrspartenvereine 12 1.6 Vereinsverbot 12 1.7 Pflichtangaben von Vereinen im Geschäftsverkehr 12 1.7.1 Pflichtangaben auf dem Briefbogen eines Vereins 12 1.7.2 Pflichtangaben im E-Mail-Verkehr 13 1.7.3 Pflichtangaben in Mitglieder-Werbebroschüren 14 1.7.4 Pflichtangaben auf der Website 14 1.7.5 Rechtsfolgen bei Verstößen 15 2. Rechenschafts-, Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten/ Haftung 16 2.1 Buchführungspflichten 16 2.1.1 Buchführungspflicht nach Bürgerlichem Gesetzbuch 16 2.1.2 Buchführungspflicht nach Handelsrecht 16 2.1.3 Buchführungspflicht nach Steuerrecht 17 2.1.3.1 Grundsätzliches zur Buchführungspflicht 17 2.1.3.2 Elektronische Übermittlung von E-Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen 18 2.1.4 Nachweispflicht der tatsächlichen Geschäftsführung nach 63 Abs. 3 AO 20 2.2 Aufzeichnungspflichten 20 2.2.1 Aufzeichnungspflichten nach der Abgabenordnung 20 2.2.1.1 Allgemeine Grundsätze 20 2.2.1.2 Aufzeichnung des Wareneingangs ( 143 AO) 21 2.2.1.3 Aufzeichnung des Warenausgangs ( 144 AO) 21 2.2.1.4 Sachverhalte mit Auslandsbezug 22 2.2.2 Aufzeichnungspflichten für Zwecke der Umsatzsteuer 22 2.2.2.1 Aufzeichnungspflichten gemäß 22 UStG 22 2.2.2.2 Sonstige Aufzeichnungspflichten 23 2.2.3 Aufzeichnungspflichten für Zwecke der Lohnsteuer 24 2.2.3.1 Aufzeichnungspflichten gemäß 41 EStG, 4 LStDV 24 2.2.3.2 Besondere Aufzeichnungs- und Mitteilungspflichten im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung ( 5 LStDV) 26 2.2.4 Aufzeichnungspflichten bei der Gewinnermittlung durch 4 Abs. 3 EStG (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) 28 2.2.5 Aufzeichnungspflicht gemäß 4 Abs. 3 S. 5 EStG 28 2.2.6 Aufzeichnungspflicht gemäß 6 Abs. 2 und 2a EStG 28 2.2.7 Aufzeichnungspflicht gemäß 7a Abs. 8 EStG 28 2.2.8 Aufzeichnungspflicht für Minijobs und kurzfristig Beschäftigte 29 2.2.9 Aufzeichnungspflicht nach 4 Abs. 7 EStG 30 2.2.10 Aufzeichnungspflicht des Investitionsabzugsbetrags und der Sonderabschreibungen nach 7g EStG 30 2.2.11 Dokumentationspflichten nach 17 des Mindestlohngesetzes 30 2.3 Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen ( 145 AO) 31 2.3.1 Grundsätzliches 31 2.3.2 Grundsatz der Nachvollziehbarkeit und Nachprüfbarkeit ( 145 Abs. 1 AO) 32 2.3.2.1 Belegprinzip 32 2.3.2.2 Belegsicherung 32 2.3.2.3 Verfahrensdokumentation 33 2.4 Ordnungsvorschriften für die Buchführung und Aufzeichnungen ( 146 AO) 34 2.5 Aufzeichnungspflichten für Unterlagen der Sozialversicherung 39 2.6 Aufzeichnungspflichten bei Außenprüfungen 41 2.7 Aufbewahrung und Aufbewahrungsfrist ( 147 AO) 42 2.8 Mängel bei den Buchführungs- und Aufzeichnungs pflichten 42 2.9 Steuerliche Pflichten von Vereinsvorständen sowie Haftung bei der Verletzung der steuerlichen Pflichten 43 2.10 Haftung für Überschuldung/Insolvenz eines Vereins 44 2.11 Begrenzung der Haftung von ehrenamtlich tätigen Vereinsvorständen 45 2.11.1 Gesetz zur Begrenzung der Haftung von ehrenamtlich tätigen Vereinsvorständen 45 2.11.2 Die Änderungen des Bürgerlichen Gesetzbuchs 45 2.11.2.1 Haftung von Vorstandsmitgliedern 45 2.11.
Inhaltsverzeichnis Vorwort zur 7. Auflage III Die Autoren V Abkürzungsverzeichnis XXIX Literaturverzeichnis XXXIII 1. Rechtliche Grundlagen 1 1.1 Begriff des Vereins 1 1.2 Bürgerliches Gesetzbuch (BGB) 1 1.3 Die Gründung eines Vereins 1 1.4 Arten des Vereins 6 1.4.1 Abgrenzung zwischen wirtschaftlichem und nichtwirtschaftlichem Verein 6 1.4.1.1 Wirtschaftliche Vereine 6 1.4.1.2 Nichtwirtschaftliche Vereine 6 1.4.2 Abgrenzung zwischen rechtsfähigem Verein und nichtrechtsfähigem Verein 7 1.4.2.1 Rechtsfähiger Verein 7 1.4.2.2 Nichtrechtsfähiger Verein 9 1.4.2.3 Von der Gründung des Vereins zur Rechtsfähigkeit 10 1.5 Untergliederungen von Vereinen/Mehrspartenvereine 12 1.6 Vereinsverbot 12 1.7 Pflichtangaben von Vereinen im Geschäftsverkehr 12 1.7.1 Pflichtangaben auf dem Briefbogen eines Vereins 12 1.7.2 Pflichtangaben im E-Mail-Verkehr 13 1.7.3 Pflichtangaben in Mitglieder-Werbebroschüren 14 1.7.4 Pflichtangaben auf der Website 14 1.7.5 Rechtsfolgen bei Verstößen 15 2. Rechenschafts-, Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten/ Haftung 16 2.1 Buchführungspflichten 16 2.1.1 Buchführungspflicht nach Bürgerlichem Gesetzbuch 16 2.1.2 Buchführungspflicht nach Handelsrecht 16 2.1.3 Buchführungspflicht nach Steuerrecht 17 2.1.3.1 Grundsätzliches zur Buchführungspflicht 17 2.1.3.2 Elektronische Übermittlung von E-Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen 18 2.1.4 Nachweispflicht der tatsächlichen Geschäftsführung nach 63 Abs. 3 AO 20 2.2 Aufzeichnungspflichten 20 2.2.1 Aufzeichnungspflichten nach der Abgabenordnung 20 2.2.1.1 Allgemeine Grundsätze 20 2.2.1.2 Aufzeichnung des Wareneingangs ( 143 AO) 21 2.2.1.3 Aufzeichnung des Warenausgangs ( 144 AO) 21 2.2.1.4 Sachverhalte mit Auslandsbezug 22 2.2.2 Aufzeichnungspflichten für Zwecke der Umsatzsteuer 22 2.2.2.1 Aufzeichnungspflichten gemäß 22 UStG 22 2.2.2.2 Sonstige Aufzeichnungspflichten 23 2.2.3 Aufzeichnungspflichten für Zwecke der Lohnsteuer 24 2.2.3.1 Aufzeichnungspflichten gemäß 41 EStG, 4 LStDV 24 2.2.3.2 Besondere Aufzeichnungs- und Mitteilungspflichten im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung ( 5 LStDV) 26 2.2.4 Aufzeichnungspflichten bei der Gewinnermittlung durch 4 Abs. 3 EStG (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) 28 2.2.5 Aufzeichnungspflicht gemäß 4 Abs. 3 S. 5 EStG 28 2.2.6 Aufzeichnungspflicht gemäß 6 Abs. 2 und 2a EStG 28 2.2.7 Aufzeichnungspflicht gemäß 7a Abs. 8 EStG 28 2.2.8 Aufzeichnungspflicht für Minijobs und kurzfristig Beschäftigte 29 2.2.9 Aufzeichnungspflicht nach 4 Abs. 7 EStG 30 2.2.10 Aufzeichnungspflicht des Investitionsabzugsbetrags und der Sonderabschreibungen nach 7g EStG 30 2.2.11 Dokumentationspflichten nach 17 des Mindestlohngesetzes 30 2.3 Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen ( 145 AO) 31 2.3.1 Grundsätzliches 31 2.3.2 Grundsatz der Nachvollziehbarkeit und Nachprüfbarkeit ( 145 Abs. 1 AO) 32 2.3.2.1 Belegprinzip 32 2.3.2.2 Belegsicherung 32 2.3.2.3 Verfahrensdokumentation 33 2.4 Ordnungsvorschriften für die Buchführung und Aufzeichnungen ( 146 AO) 34 2.5 Aufzeichnungspflichten für Unterlagen der Sozialversicherung 39 2.6 Aufzeichnungspflichten bei Außenprüfungen 41 2.7 Aufbewahrung und Aufbewahrungsfrist ( 147 AO) 42 2.8 Mängel bei den Buchführungs- und Aufzeichnungs pflichten 42 2.9 Steuerliche Pflichten von Vereinsvorständen sowie Haftung bei der Verletzung der steuerlichen Pflichten 43 2.10 Haftung für Überschuldung/Insolvenz eines Vereins 44 2.11 Begrenzung der Haftung von ehrenamtlich tätigen Vereinsvorständen 45 2.11.1 Gesetz zur Begrenzung der Haftung von ehrenamtlich tätigen Vereinsvorständen 45 2.11.2 Die Änderungen des Bürgerlichen Gesetzbuchs 45 2.11.2.1 Haftung von Vorstandsmitgliedern 45 2.11.
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