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Das seit Jahren bewährte Buch erläutert auf dem aktuellen Rechtsstand die wichtigsten Fragen und Fälle aus der betrieblichen Praxis zur Rechnungsstellung, zu Liefer-, Dreiecks- und Lagergeschäften, internationalen Leistungsbezügen, innergemeinschaftlichem Handel, Besteuerung der Personen- und Kapitalgesellschaften u.v.m.
Inhalt: Neu: Neuregelung der Steuerbefreiung für EU-Lieferungen, Ausfuhren und ReihengeschäfteNeu: Richtige Dokumentation durch Abnehmerversicherung, Gelangensbestätigung und GelangensvermutungRichtige Prüfung der Umsatzsteuer-IdentifikationsnummerKontakte, Anlaufstellen
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Produktbeschreibung
Das seit Jahren bewährte Buch erläutert auf dem aktuellen Rechtsstand die wichtigsten Fragen und Fälle aus der betrieblichen Praxis zur Rechnungsstellung, zu Liefer-, Dreiecks- und Lagergeschäften, internationalen Leistungsbezügen, innergemeinschaftlichem Handel, Besteuerung der Personen- und Kapitalgesellschaften u.v.m.

Inhalt:
Neu: Neuregelung der Steuerbefreiung für EU-Lieferungen, Ausfuhren und ReihengeschäfteNeu: Richtige Dokumentation durch Abnehmerversicherung, Gelangensbestätigung und GelangensvermutungRichtige Prüfung der Umsatzsteuer-IdentifikationsnummerKontakte, Anlaufstellen und Online-Hilfen für das AuslandsgeschäftKalkulation und Vertragsgestaltung unter Berücksichtigung der UmsatzsteuerfolgenAusgangsrechnungen: Was gehört hinein?Eingangsrechnungen: Effektiv prüfen und auf das Notwendige beschränken!Voranmeldung, Erklärung, ZM und Intrastat: Prüfungssicherer Umgang mit allen umsatzsteuerrelevanten ErklärungspflichtenWie Sie Wahlrechte zum eigenen Vorteil nutzenTipps für Berater
Digitale Extras:
GesetzestexteRechtsvorschriften, BMF-Schreiben, OFD-VerfügungenVertiefende Infomationen
Aktualisierungs-Service: Damit Sie immer auf dem Laufenden sind und keine wichtige Änderung verpassen, schicken wir Ihnen die jährliche Neuauflage des Buches automatisch zu. Wenn Sie diesen Service nicht mehr wünschen, können Sie ihn jederzeit beenden.

  • Produktdetails
  • Haufe Fachbuch
  • Verlag: Haufe / Haufe-Lexware
  • Artikelnr. des Verlages: 00782-0019
  • 0019. Aufl.
  • Seitenzahl: 936
  • Erscheinungstermin: 27. Mai 2021
  • Deutsch
  • Abmessung: 211mm x 151mm x 50mm
  • Gewicht: 1191g
  • ISBN-13: 9783648141021
  • ISBN-10: 3648141023
  • Artikelnr.: 60540860
Autorenporträt
Weimann, Rüdiger§Rüdiger Weimann ist Lehrbeauftragter, Dozent und freier Gutachter in Umsatzsteuerfragen sowie Kooperationspartner der FACHWERK Steuerberatungsgesellschaft. Von ihm sind bereits zahlreiche Veröffentlichungen zum deutschen und europäischen Umsatzsteuerrecht erschienen. Er bietet regelmäßig kostenfreie Autorensprechstunden an.
Inhaltsangabe
Vorbemerkungen
Vorwort

Einführung

  • Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf


Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht

  • Rechtsgrundlagen
  • Interpretation von Umsatzsteuer
  • »Bürgerwirkung« der MwStSysRL
  • Vorsteuerabzug von Leistungspartnern
  • Vorsteuerprobleme des EU-Kunden
  • EuGH zum Schutz des »Guten Glaubens«
  • Wissenswertes zur Abrundung


Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts

  • Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als »Mehrwert«steuer
  • Anwendungserlass - UStAE
  • Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners
  • Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen
  • Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher!
  • Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick
  • Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen
  • Nichtumsatz - nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz
  • Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht
  • Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung
  • Unentgeltliche Wertabgaben
  • Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen
  • Bedeutung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer - kurz und knapp


Liefergeschäfte/Einführung

  • Quick Fixes/EU-Geschäfte ab 2020 ff.
  • Umsatzsteuerfolgen des Brexit für Lieferungen
  • Die Basics im Überblick
  • Reihengeschäfte bis zum 31.12.2019
  • Reihengeschäfte ab dem 1.1.2020
  • Umgehung der »Registrierungsfalle« bei ruhenden Lieferungen
  • Lieferungen mit gebrochenem Transport


Liefergeschäfte/EU

  • Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte
  • Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH
  • Die Gelangensbestätigung
  • Die neue Gelangensvermutung
  • Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 »Pflicht«, jetzt nur noch »Kür«!
  • Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt
  • Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall!
  • Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung im Jahr 2021


Liefergeschäfte/Non-EU

  • Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte
  • Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr
  • So funktioniert ATLAS-Ausfuhr
  • Das Non-EU-Warengeschäft
  • Nachweis der Ausfuhr auch durch E-Belege möglich!
  • Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall!
  • Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung


Liefergeschäfte/Sonderfälle

  • Länderspezifische Abweichungen
  • Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
  • (Konsignations-)Lager bis 31.12.2019
  • (Konsignations-)Lager ab dem 1.1.2020
  • EU-Lieferungen in ein deutsches Warenlager bei feststehenden Abnahmeverpflichtungen
  • Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr
  • Ort der Lieferung in besonderen Fällen - »Versandhandel« bis 30.6.2021
  • Ort der Lieferung beim Fernverkauf ab 1.7.2021
  • Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet vom 1.1.2019 bis 30.6.2021
  • Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet ab 1.7.2021
  • Verwertung von Sicherungsgut
  • Sonderfragen des Anlagenbaus
  • Differenzbesteuerung
  • Fahrzeuglieferungen
  • Vorsicht vor einer »Fahrt im Umsatzsteuerkarussell«
  • Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung


Dienstleistungen

  • Schnellübersicht
  • Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)
  • Umsatzsteuerfolgen des Brexit für sonstige Leistungen
  • »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009
  • »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010
  • »B2C-Leistungen«
  • »B2B-Leistungen«
  • Grundstücksleistungen - 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010
  • Beförderungsmittel - kurz- und langfristige Vermietung
  • Leistungen am Tätigkeitsort - 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG
  • Vermittlungsleistungen - 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
  • Einräumung von Eintrittsberechtigungen - 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
  • Katalogleistungen - 3a Abs. 4 UStG
  • Besteuerung der »E-Leistungen« ab 2015/2019
  • Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen
  • Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung - 3a Abs. 6-8 UStG
  • Ort der Beförderungsleistungen
  • Restaurationsleistungen während Transfers - 3e UStG
  • Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen
  • Anwendungszeitpunkt der Ortsregelungen
  • Die besonderen Meldepflichten für sonstige Leistungen in der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2021
  • Bis 30.6.2021: »MOSS« (Mini-One-Stop-Shop)
  • Ab 1.7.2021: »OSS« (One-Stop-Shop)
  • Zusammenfassende Meldung im Jahr 2021
  • Dienstleistungskommission
  • Leistungen über öffentliche Netze


Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten

  • Überblick: Wer will was wann wissen?
  • Umsatzsteuer-Voranmeldung 2021
  • Zusammenfassende Meldung im Jahr 2021
  • Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2020
  • Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2021
  • Intrastat-Meldung im Jahr 2021
  • Kontrollmöglichkeiten und Routinen der FinVerw
  • Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
  • Fallsammlung internationale Umsätze


Bemessungsgrundlagen - Steuersatz

  • Bemessungsgrundlage
  • Die neuen Einzweck- und Mehrweck-Gutscheine
  • Steuersatz - Wie sich die Umsatzsteuer berechnet
  • Nach temporärer Absenkung: Rückführung der Umsatzsteuer zum 1.1.2021


Rechnungsstellung - Vorsteuerabzug - Übergang der Steuerschuld

  • Rechnungen
  • Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften
  • Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen
  • Elektronische Rechnungen
  • Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2019/2020
  • Vorsteuerabzug
  • Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der »Seeling-Gestaltungen«
  • Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer
  • Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Basics
  • Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland


Geschäftsveräußerung - Gesellschaften/Gemeinschaften

  • Geschäftsveräußerung im Ganzen
  • Sonderprobleme


Verfahrensrecht -Steuerstrafrecht - Zivilrecht etc.

  • Besteuerungsverfahren nach dem UStG
  • Allgemeines Verfahrensrecht - Steuerstrafrecht - Zivilrecht - Berufsrecht (ABC)
  • Internationales Umsatzsteuerrecht


Downloadangebote
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis


1 Einführung in das Umsatzsteuerrecht
2 'Bürgerwirkung' der 6. EG-RL
3 Die neuen Umsatzsteuer-Richtlinien 2005
4 Aufbau des Steuertatbestandes
5 Unternehmer, Unternehmen
6 Steuerbefreiungen, Option zur Steuerpflicht
7 Lieferung und sonstige Leistung, Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung
8 Unentgeltliche Wertabgaben
9 Innergemeinschaftlicher Erwerb/ Innergemeinschaftliches Verbringen
10 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
11 Ort und Steuerbefreiung der Lieferung
12 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
13 Lagergeschäfte
14 Neues Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr
15 Ort und Steuerbefreiung sonstiger Leistungen
16 Elektronische Leistungen: Neuregelung zum 1.7.2003
17 Vermittlungsleistungen
18 Dienstleistungskommission
19 Besonderheiten der grenzüberschreitenden Güterbeförderungen
20 Bemessungsgrundlagen
21 Steuersatz
22 Die neue Rechnung
23 Überprüfung von Eingangsrechnungen: Vorsteuerabzug des Leistungsempfängers
24 Überprüfung von Eingangsrechnungen: Leistungsempfänger als Steuerschuldner
25 Besteuerung von Leistungen deutscher Unternehmer im europäischen Ausland
26 Umsatzsteuerrecht der Gesellschaften
27 Besteuerungsverfahren nach dem UStG
28 Geschäftsveräußerungen im Ganzen
29 Neue Haftungstatbestände als Gegenmaßnahme zu Umsatzsteuerbetrug und -vermeidung
30 Allgemeines Verfahrensrecht/ Steuerstrafrecht/ Zivilrecht/Berufsrecht (ABC)
31 Internationales Umsatzsteuerrecht/EU-Osterweiterung
32 ComputerhilfenStichwortverzeichnis
Rezensionen
"Der Ratgeber aus der Reihe Haufe Betriebspraxis bietet eine unschätzbare Hilfestellung für Unternehmer, Steuerberater und selbstständige Buchhalter. Er vermittelt leicht verständlich alle für das Tagesgeschäft relevanten Aspekte des Umsatzsteuerrechts. Zahlreiche Checklisten, Fallbeispiele und Gestaltungshinweise ermöglichen die einfache und schnelle Umsetzung der neuen Kenntnisse. Für eine erhebliche Arbeisterleichterung sorgt die zugehörige CD-ROM. Neben sämtlichen Rechtsvorschriften im Volltext enthält sie viele wertvolle Hilfsmittel." -- IHK-Steuerinfo

"Dieser topaktuelle Ratgeber zeigt Ihnen alle wichtigen Änderungen bei der Umsatzsteuer zum 1.1.2007 anhand von Beispielen und gleichzeitig erhalten Sie wichtige Tipps, wie Sie unnötigen Verwaltungsaufwand vermeiden und effektiv Steuern sparen." -- Verbands-Nachrichten

"Das Buch konzentriert sich auf das Umsatzsteuerrecht in der Praxis. Es unterstützt Sie bei Ihrer täglichen Arbeit mit zahlreichen Checklisten, Fallbeispielen und Gestaltungshinweisen." -- Steuerberaterverband Sachsen