Haftung, Finanzen, Steuern
Die erfahrenen Verbandsjuristen und selbstständigen Rechtsanwälte
bieten praktische Hilfe - auch zu schwierigen Alltagsfragen der
gemeinnützigen GmbH:
Wahl der Rechtsform gGmbH
Abgrenzung zwischen Verein und gGmbH
Ausgliederung einer gGmbH aus einem Verein
Muster eines Gesellschaftsvertrages
Haftung der gGmbH
Gemeinnützigkeit und Umsatzsteuer
Spenden und Sponsoring
Rechnungswesen und Buchführung
Mit Auszügen aus Gesetzen und den wichtigsten Erlassen der
Finanzverwaltung.
Dr. Ulla Engler, Rechtsanwältin im Paritätischen Gesamtverband, und
Werner Hesse, Geschäftsführer des Paritätischen Gesamtverbandes,
sind Experten des Gesellschafts- und Gemeinnützigkeitsrechts und
regelmäßig in Fortbildungsveranstaltungen als Dozenten aktiv,
zahlreiche Veröffentlichungen.
1;Schnellübersicht;5 2;1 Die praktische Arbeitshilfe für die gemeinnützige GmbH;7 3;1 Abkürzungen;8 4;2 Gründung einer gemeinnützigen GmbH;9 4.1;Die Rechtsformen;10 4.2;Gründungsvoraussetzungen;12 4.2.1;Vorgründungsgesellschaft;12 4.2.2;Vorgesellschaft/Vor-GmbH;13 4.2.3;In das Handelsregister eingetragene GmbH;14 4.3;Vereinfachtes Gründungsverfahren;14 4.4;Anmeldung beim Handelsregister;15 4.4.1;Zuständigkeit Handelsregister;16 4.4.2;Inhalt der Anmeldung;16 4.4.3;Eintragung einer gGmbH ins Handelsregister;17 4.5;Organe;18 4.5.1;Geschäftsführer;18 4.5.2;Gesellschafterversammlung;19 4.5.3;Aufsichtsrat;20 4.6;Ausgliederung einer gemeinnützigen GmbH aus einem Verein;21 4.6.1;Vor- und Nachteile einer GmbH-Gründung;21 4.6.2;Aufbringung des Stammkapitals durch den Verein;21 4.6.3;Entstehung der GmbH;22 4.6.4;Stellung des Vereinsvorstands in der ausgegliederten GmbH;24 4.6.5;Steuerrechtliches Verhältnis zwischen GmbH und Verein;24 4.6.6;Arbeitsrechtliche Aspekte;25 4.7;Unternehmergesellschaft;26 4.8;Geschäftsordnungen;28 5;3 Muster-Gesellschaftsvertrag und Musterbrief;29 5.1;Vorbemerkung zum Muster-Gesellschaftsvertrag;29 5.2;Muster-Gesellschaftsvertrag: Gemeinnützige GmbH;30 5.3;Musterbrief: Antrag auf Steuerbegünstigung;48 6;4 Führung einer gemeinnützigen GmbH;51 6.1;Gesellschafterversammlung;52 6.1.1;Funktion und Aufgaben;52 6.1.2;Einberufung: Form und Fristen;52 6.1.3;Einberufungsgründe;54 6.1.4;Schriftliche Beschlussfassung;54 6.1.5;Durchführung der Gesellschafterversammlung;55 6.1.6;Notarielle Beurkundung;55 6.2;Geschäftsführung;56 6.2.1;Vertretung der GmbH;56 6.2.2;Anstellungsverhältnis;57 6.2.3;Geschäftsführungsverantwortung;58 6.2.4;Strafvorschriften;59 6.3;Prokuristen;59 6.4;Geschäftsverkehr und Buchführung;60 6.4.1;Unternehmensregister;60 6.4.2;Buchführung;61 6.4.3;Publizität;63 6.5;Haftung;63 6.5.1;Haftung der GmbH;63 6.5.2;Haftung der Gesellschafter;63 6.5.3;Haftung der Geschäftsführer gegenüber der GmbH;65 6.5.4;Haftung der Geschäftsführer gegenüber Dritten;67 6.5.5;Haftung des Aufsichtsrates;69 6.5.6;Haftung der Mitarbeiter;69 6.5.7;Versicherungsschutz;69 6.6;Kapitalerhaltung und Insolvenz;70 6.7;Veränderung der Gesellschaftsanteile;71 6.7.1;Verkauf oder Abtretung von Anteilen;71 6.7.2;Pfändung und Erben;72 6.7.3;Heraufsetzung des Stammkapitals;72 6.7.4;Herabsetzung des Stammkapitals;73 6.7.5;Einziehung von Geschäftsanteilen;73 6.7.6;Erwerb eigener Anteile;73 6.8;Kündigung, Auflösung, Liquidation;73 7;5 Steuern und Steuerbefreiungen;75 7.1;Grundlagen des Gemeinnützigkeitsrechts;76 7.1.1;§ 52 AO Gemeinnützige Zwecke;76 7.1.2;§ 53 AO Mildtätige Zwecke;77 7.1.3;§ 54 AO Kirchliche Zwecke;77 7.1.4;Rechtsgrundsätze der Gemeinnützigkeit;77 7.1.5;Selbstlosigkeit;77 7.1.6;Ausschließlichkeit;78 7.1.7;Unmittelbarkeit;78 7.1.8;Ausnahmen von den Rechtsgrundsätzen;79 7.1.9;Formelle Voraussetzung der Steuervergünstigung, Verfahren der Anerkennung;80 7.1.10;Tätigkeitsfelder der gemeinnützigen GmbH und ihre steuerliche Behandlung;81 7.1.11;Weitere Folgen der Gemeinnützigkeit;83 7.2;Körperschaftsteuer;84 7.2.1;Persönliche Steuerpflicht;84 7.2.2;Sachliche Steuerpflicht;84 7.3;Gewerbesteuer;85 7.3.1;Persönliche Steuerpflicht;85 7.3.2;Sachliche Steuerpflicht;85 7.4;Erbschaft- und Schenkungsteuer;85 7.5;Grundsteuer;86 7.6;Grunderwerbsteuer;87 7.7;Umsatzsteuer;87 7.7.1;Systematik;87 7.7.2;Berechnung der Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug;88 7.8;Spenden;91 7.8.1;Sachspenden;92 7.8.2;Nutzungen und Leistungen;93 7.8.3;Zuwendungsbestätigung;94 7.8.4;Muster-Zuwendungsbestätigung;97 7.9;Sponsoring;99 7.9.1;Unterschied zwischen Spende und Sponsoring;99 7.9.2;Sponsoring und Steuern;100 7.10;Steuerfreibeträge für nebenberufliche Tätigkeiten und Aufwandsentschädigungen gemäß § 3 Nr. 26, Nr. 26a und 26b EStG;101 7.10.1;Übungsleiterpauschale gemäß § 3 Nr. 26 EStG;101 7.10.2;Ehrenamtspauschale gemäß § 3 Nr. 26a EStG;102 7.10.3;Aufwandsentschädigungen gemäß § 3 Nr. 26b EStG;102 7.10.4;Parallele Anwendbarkeit der Steuerfreibeträge;103 7.11;Gebührenbefreiungen;103 7.11.1;Verwaltungsgebühren;103 7.11.2;Justiz;104 7.11.3;Notare;104 8;6 Gesetzliche Grundlagen;107 8.1;Abgabenordnung (AO) - Auszug -;108 8.1.1;§ 14 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb;108 8.1.2;§ 34 Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter;108 8.1.3;§ 42 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten;109 8.1.4;§ 51 Allgemeines;109 8.1.5;§ 52 Gemeinnützige Zwecke;110 8.1.6;§ 53 Mildtätige Zwecke;114 8.1.7;§ 54 Kirchliche Zwecke;115 8.1.8;§ 55 Selbstlosigkeit;116 8.1.9;§ 56 Ausschließlichkeit;122 8.1.10;§ 57 Unmittelbarkeit;122 8.1.11;§ 58 Steuerlich unschädliche Betätigungen;123 8.1.12;§ 59 Voraussetzung der Steuervergünstigung;128 8.1.13;§ 60 Anforderungen an die Satzung;130 8.1.14;§ 61 Satzungsmäßige Vermögensbindung;131 8.1.15;§ 63 Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung;133 8.1.16;§ 64 Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe;133 8.1.17;§ 65 Zweckbetrieb;139 8.1.18;§ 66 Wohlfahrtspflege;139 8.1.19;§ 67 Krankenhäuser;140 8.1.20;§ 68 Einzelne Zweckbetriebe;141 8.1.21;§ 69 Haftung der Vertreter;144 8.1.22;§ 140 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen;144 8.1.23;§ 145 Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen;144 8.1.24;§ 146 Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen;144 8.1.25;§ 147 Ordnungsvorschriften fu¨r die Aufbewahrung von Unterlagen;147 8.2;Einkommensteuergesetz(EStG) - Auszug -;149 8.3;Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) - Auszug -;151 8.4;Gewerbesteuergesetz (GewStG) - Auszug - ;175 8.5;Körperschaftsteuergesetz (KStG) - Auszug -;176 8.6;Umsatzsteuergesetz (UStG) - Auszug -;177 8.7;Insolvenzordnung (InsO) - Auszug -;186 9;7 Stichwortverzeichnis;187
