Kapitalanlage in der betrieblichen Altersversorgung
Im Rahmen einer betrieblichen Altersversorgung gewähren Arbeitgeber
ihren Arbeitnehmern und deren Hinterbliebenen zur Absicherung im
Alter meist sehr langfristige Beitrags- bzw. Leistungsversprechen.
Unter anderem durch die Verbreitung von internationalen
Bilanzierungsregeln und die Umgestaltung der staatlichen Förderung
der Alterssicherung gewinnt die unternehmensexterne Kapitaldeckung
von Versorgungsverpflichtungen immer mehr an Bedeutung. In dem
vorliegenden Werk erläutern ausgewiesene Praktiker anschaulich und
fundiert die wesentlichen Aspekte der Kapitalanlage moderner
betrieblicher und überbetrieblicher Versorgungseinrichtungen. Ein
besonderes Anliegen ist es dabei aufzuzeigen, welche
unterschiedlichen Verhaltensweisen und Ansätze für eine
Versorgungseinrichtung als Investor - im Vergleich zu anderen
Investoren - spezifisch sind bzw. sein sollten.
Gegenstand der betrieblichen Altersversorgung sind meist sehr
langfristige Beitrags- bzw. Leistungsversprechen, die Arbeitgeber
ihren Arbeitnehmern und deren Hinterbliebenen zum Zwecke der
Versorgung gewähren. Lange Zeit wurde die finanzielle Durchführung
der betrieblichen Altersversorgung von der Direktzusage unter
Anlage der Reservierungsmittel im operativen Betriebsvermögen
dominiert. Inzwischen hat sich diese Dominanz in den vergangenen
Jahren beispielsweise aufgrund der Verbreitung von internationalen
Bilanzierungsregeln oder der Umgestaltung der staatlichen Förderung
signifikant zugunsten einer unternehmensexternen Kapitaldeckung von
Versorgungsverpflichtungen reduziert. Die Kapitalanlage kann dabei
verschiedene Zielsetzungen verfolgen je nach Ausgestaltung des
Arbeitgeberversprechens kann sie entweder auf die Sicherstellung
und Verbesserung der Leistungen für die Begünstigten oder auf die
Kontrolle und Begrenzung des Finanzierungsaufwands der Unternehmen
ausgerichtet sein. Auch Mischformen dieser grundsätzlichen
Zielsetzungen sind weit verbreitet. Von daher gewinnen Aspekte der
Kapitalanlage in der betrieblichen Altersversorgung verstärkt an
Relevanz. Die vorliegende Broschüre verschafft den an der
Gestaltung und Durchführung der betrieblichen Altersversorgung
Beteiligten einen praxisorientierten Überblick über die
wesentlichen Aspekte der Kapitalanlage moderner betrieblicher und
überbetrieblicher Versorgungseinrichtungen.
Die Autoren: Die Autoren sind im Bankwesen, Versorgungseinrichtungen, Versicherungen und in Beratungsfirmen langjährig national und international auf dem Gebiet der betrieblichen Altersversorgung tätig.
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